Sprawozdanie finansowe firmy to dokument zawierający informacje finansowe z danego roku podatkowego. Do jego najważniejszych elementów należą bilans i rachunek zysków i strat. Co można z nich wyczytać? Sprawdźmy.

Obowiązek sporządzania i składania sprawozdań finansowych mają przedsiębiorstwa, które:

• muszą prowadzić księgi rachunkowe, wedle ustawy o rachunkowości, np. z powodu wysokości przychodów lub określonego stanu prawnego;
• samodzielnie wybrały księgi rachunkowe prowadzone zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Każde sprawozdanie finansowe musi zawierać określone prawem elementy. Są to:

• bilans,
• rachunek zysków i strat,
• informacja dodatkowa.

Niezbędne jest także dołączenie do sprawozdania następujących załączników:

• uchwały zatwierdzającej dokumenty;
• sprawozdania z działalności (w przypadku podmiotów, w stosunku do których prawo tego wymaga);
• uchwały o podziale zysku lub pokryciu straty;
• sprawozdania biegłego rewidenta, jeśli badał sprawozdanie finansowe firmy.

W kolejnych akapitach skupimy się na kluczowych częściach sprawozdania finansowego: bilansie oraz rachunku zysków i strat. Czym są i jakie informacje można z nich wyczytać?

Czym jest bilans?

Bilans to część sprawozdania finansowego firmy, zawierająca zestawienie aktywów i pasywów, czyli listę składników majątku przedsiębiorstwa wraz ze źródłami finansowania każdego z nich. Jego struktura dzieli się na dwie części: aktywa i pasywa. W każdej z nich występują dodatkowe rubryki (elementy). W rubryce aktywa są to: aktywa trwałe oraz aktywa obrotowe, a w rubryce pasywa – kapitał (fundusz) własny, zobowiązania oraz rezerwy na zobowiązania.

Dokument powinien zawierać także:

• datę i miejsce sporządzenia,
• podpisy osób upoważnionych,
• samą nazwę „bilans”,
• datę wyceny aktywów i pasywów.

Co można wyczytać z bilansu?

Bilans stanowi ważne źródło informacji na temat majątku firmy oraz źródeł jego finansowania. Pozwala precyzyjnie ocenić, czy firmowy majątek ma pokrycie w finansowaniu. Zdaniem specjalistów, optymalnym, świadczącym o prawidłowym kierunku polityki finansowej, wynikiem bilansu jest równowaga pomiędzy aktywami i pasywami.

Czym jest rachunek zysków i strat?

Rachunek zysków i strat zwany także rachunkiem wyników ewidencjonuje operacje finansowe wykonane w danym okresie, najczęściej rocznym. Mówiąc prościej, jest to ewidencja przychodów i kosztów firmy pochodzących z różnych rodzajów działalności. Dokument zawiera także podsumowanie informujące o tym, czy w danym okresie firma osiągnęła zysk, czy stratę. Rachunek zysków i strat może przybierać formę kalkulacyjną lub porównawczą. Każdą z nich należy wykonać metodą drabinkową.

Co można wyczytać z rachunku zysków i strat?

Rachunek zysków i strat, podobnie jak bilans sporządza się poprzez zestawienie danych z rokiem poprzednim. Taka struktura pozwala więc precyzyjnie określić kierunek rozwoju przedsiębiorstwa, zmiany (na lepsze lub gorsze) w płynności finansowej czy wreszcie zaplanować przyszłą politykę finansową. Dokument obrazuje także zdolność przedsiębiorstwa do generowania zysków i samofinansowania oraz pozwala określić, które pozycje mają największy wpływ na przychody.
Wskaźnik udziału kosztów w przychodach umożliwia także ocenę efektywności podmiotu (im niższy, tym wyższa efektywność).

Prawidłowa analiza bilansu i rachunku zysków i strat to skuteczny sposób na wytyczenie właściwego kierunku rozwoju firmy i wdrożenie działań służących poprawie najbardziej problematycznych obszarów działania przedsiębiorstwa.

Opracowano na zlecenie Biura Informacji Kredytowej SA