RSS

Jakie są sposoby rehabilitacji? Przewodnik po rodzajach i…

Twoje zdrowie i sprawność to priorytet. Jeśli zmagasz się z ograniczeniami fizycznymi, psychicznymi lub społecznymi,…

Jak wybrać klinikę medycyny estetycznej?

Wybór odpowiedniej kliniki medycyny estetycznej to decyzja, która może wpłynąć na twój wygląd, zdrowie i…

Jak wybrać skuteczny antyperspirant? Praktyczny przewodnik dla każdego

Codzienna pielęgnacja ciała to nie tylko kwestia estetyki, ale także komfortu i zdrowia. Jednym z…

Zamień tradycyjne biuro na wirtualne – kompletny przewodnik

W dobie pracy zdalnej oraz rosnącej mobilności przedsiębiorców, coraz więcej firm decyduje się na porzucenie…

«
»

Co można wyczytać z bilansu i rachunku zysków i strat firmy?

  • Napisany przez:

Sprawozdanie finansowe firmy to dokument zawierający informacje finansowe z danego roku podatkowego. Do jego najważniejszych elementów należą bilans i rachunek zysków i strat. Co można z nich wyczytać? Sprawdźmy.

Obowiązek sporządzania i składania sprawozdań finansowych mają przedsiębiorstwa, które:

  • muszą prowadzić księgi rachunkowe, wedle ustawy o rachunkowości, np. z powodu wysokości przychodów lub określonego stanu prawnego;
  • samodzielnie wybrały księgi rachunkowe prowadzone zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Każde sprawozdanie finansowe musi zawierać określone prawem elementy. Są to:

  • bilans,
  • rachunek zysków i strat,
  • informacja dodatkowa.

Niezbędne jest także dołączenie do sprawozdania następujących załączników:

  • uchwały zatwierdzającej dokumenty;
  • sprawozdania z działalności (w przypadku podmiotów, w stosunku do których prawo tego wymaga);
  • uchwały o podziale zysku lub pokryciu straty;
  • sprawozdania biegłego rewidenta, jeśli badał sprawozdanie finansowe firmy.

W kolejnych akapitach skupimy się na kluczowych częściach sprawozdania finansowego: bilansie oraz rachunku zysków i strat. Czym są i jakie informacje można z nich wyczytać?

Czym jest bilans?

Bilans to część sprawozdania finansowego firmy, zawierająca zestawienie aktywów i pasywów, czyli listę składników majątku przedsiębiorstwa wraz ze źródłami finansowania każdego z nich. Jego struktura dzieli się na dwie części: aktywa i pasywa. W każdej z nich występują dodatkowe rubryki (elementy). W rubryce aktywa są to: aktywa trwałe oraz aktywa obrotowe, a w rubryce pasywa – kapitał (fundusz) własny, zobowiązania oraz rezerwy na zobowiązania.

Dokument powinien zawierać także:

  • datę i miejsce sporządzenia,
  • podpisy osób upoważnionych,
  • samą nazwę „bilans”,
  • datę wyceny aktywów i pasywów.

 

Co można wyczytać z bilansu?

Bilans stanowi ważne źródło informacji na temat majątku firmy oraz źródeł jego finansowania. Pozwala precyzyjnie ocenić, czy firmowy majątek ma pokrycie w finansowaniu. Zdaniem specjalistów, optymalnym, świadczącym o prawidłowym kierunku polityki finansowej, wynikiem bilansu jest równowaga pomiędzy aktywami i pasywami.

Czym jest rachunek zysków i strat?

Rachunek zysków i strat zwany także rachunkiem wyników ewidencjonuje operacje finansowe wykonane w danym okresie, najczęściej rocznym. Mówiąc prościej, jest to ewidencja przychodów i kosztów firmy pochodzących z różnych rodzajów działalności. Dokument zawiera także podsumowanie informujące o tym, czy w danym okresie firma osiągnęła zysk, czy stratę. Rachunek zysków i strat może przybierać formę kalkulacyjną lub porównawczą. Każdą z nich należy wykonać metodą drabinkową.

Co można wyczytać z rachunku zysków i strat?

Rachunek zysków i strat, podobnie jak bilans sporządza się poprzez zestawienie danych z rokiem poprzednim. Taka struktura pozwala więc precyzyjnie określić kierunek rozwoju przedsiębiorstwa, zmiany (na lepsze lub gorsze) w płynności finansowej czy wreszcie zaplanować przyszłą politykę finansową. Dokument obrazuje także zdolność przedsiębiorstwa do generowania zysków i samofinansowania oraz pozwala określić, które pozycje mają największy wpływ na przychody.
Wskaźnik udziału kosztów w przychodach umożliwia także ocenę efektywności podmiotu (im niższy, tym wyższa efektywność).

Prawidłowa analiza bilansu i rachunku zysków i strat to skuteczny sposób na wytyczenie właściwego kierunku rozwoju firmy i wdrożenie działań służących poprawie najbardziej problematycznych obszarów działania przedsiębiorstwa.

 

Opracowano na zlecenie Biura Informacji Kredytowej SA

Polecane

Popularne

Serwisy

Mistrzu